{"id":575,"date":"2026-05-09T00:00:00","date_gmt":"2026-05-09T03:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/sevenresiduosaude.com.br\/blog\/?p=575"},"modified":"2026-05-09T00:00:00","modified_gmt":"2026-05-09T03:00:00","slug":"tributacao-coleta-rss-iss-icms-simples-nacional","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/sevenresiduosaude.com.br\/blog\/tributacao-coleta-rss-iss-icms-simples-nacional\/","title":{"rendered":"ISS, ICMS e Simples Nacional sobre coleta de RSS: como o servi\u00e7o \u00e9 tributado e o que aparece na fatura"},"content":{"rendered":"<h2>Coleta de RSS \u00e9 servi\u00e7o \u2014 ent\u00e3o \u00e9 ISS<\/h2>\n<p>A <strong>presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7o de coleta, transporte e destina\u00e7\u00e3o de RSS<\/strong> \u00e9 classificada como <strong>servi\u00e7o<\/strong> (item 7.09 da Lista Anexa \u00e0 Lei Complementar 116\/2003), tributada pelo <strong>ISS (Imposto Sobre Servi\u00e7os)<\/strong> municipal.<\/p>\n<p><strong>N\u00e3o \u00e9 ICMS<\/strong>, salvo em casos espec\u00edficos onde h\u00e1 <strong>componente de venda de mercadoria<\/strong> (ex.: coletora vende caixa amarela e cobra coleta \u2014 duas tributa\u00e7\u00f5es distintas).<\/p>\n<h2>A faixa de ISS<\/h2>\n<p>ISS varia de <strong>2% a 5%<\/strong> conforme o munic\u00edpio (LC 116\/2003 estabelece o intervalo). Em SP capital, <strong>5%<\/strong> (al\u00edquota m\u00e1xima) \u00e9 o padr\u00e3o para coleta de res\u00edduos. Em munic\u00edpios menores ou com benef\u00edcio, pode ser <strong>2-3%<\/strong>.<\/p>\n<p><strong>Impacto na fatura:<\/strong> uma coleta de <strong>R$ 1.000<\/strong> em SP gera <strong>R$ 50 de ISS<\/strong> (5%) recolhido pela coletora ao munic\u00edpio de SP.<\/p>\n<h2>A coletora pode ser MEI?<\/h2>\n<p><strong>MEI<\/strong> (Microempreendedor Individual) tem <strong>limite de faturamento<\/strong> de <strong>R$ 81.000\/ano<\/strong> (R$ 6.750\/m\u00eas) em 2026 e <strong>lista restrita de atividades<\/strong> permitidas. Coleta de RSS <strong>n\u00e3o est\u00e1 na lista MEI<\/strong> \u2014 atividade exige licenciamento ambiental e n\u00e3o cabe MEI.<\/p>\n<p>Coletora t\u00edpica \u00e9 <strong>Microempresa (ME)<\/strong> ou <strong>Empresa de Pequeno Porte (EPP)<\/strong> no <strong>Simples Nacional<\/strong>, ou <strong>Lucro Presumido<\/strong> se faturamento anual maior.<\/p>\n<h2>A nota fiscal \u2014 o que deve constar<\/h2>\n<p>Nota fiscal de servi\u00e7o (NFS-e) emitida pela coletora deve conter:<\/p>\n<ul>\n<li>Raz\u00e3o social, CNPJ, endere\u00e7o, IM (Inscri\u00e7\u00e3o Municipal)<\/li>\n<li><strong>Discrimina\u00e7\u00e3o do servi\u00e7o<\/strong>: &#8220;Coleta, transporte e destina\u00e7\u00e3o de Res\u00edduo de Servi\u00e7o de Sa\u00fade \u2014 Grupo A\/B\/E \u2014 conforme RDC ANVISA 222\/2018&#8221;<\/li>\n<li><strong>Quantidade<\/strong> (kg coletados)<\/li>\n<li><strong>Valor unit\u00e1rio<\/strong> + total<\/li>\n<li><strong>Al\u00edquota ISS<\/strong> + valor ISS<\/li>\n<li><strong>Munic\u00edpio de incid\u00eancia<\/strong> (geralmente onde est\u00e1 a cl\u00ednica\/sede da coletora)<\/li>\n<li><strong>N\u00famero do MTR<\/strong> referenciado no campo de observa\u00e7\u00f5es (boa pr\u00e1tica)<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Dedutibilidade na cl\u00ednica<\/h2>\n<h3>Para cl\u00ednica em Simples Nacional<\/h3>\n<p>N\u00e3o h\u00e1 dedu\u00e7\u00e3o espec\u00edfica \u2014 o servi\u00e7o \u00e9 considerado <strong>despesa operacional comum<\/strong> e entra na receita tributada pelo Simples.<\/p>\n<h3>Para cl\u00ednica em Lucro Presumido<\/h3>\n<p>Despesa de coleta de RSS \u00e9 <strong>dedut\u00edvel<\/strong> como <strong>custo operacional<\/strong>. Reduz a base de c\u00e1lculo do <strong>IRPJ + CSLL<\/strong> (limite presumido), gerando economia tribut\u00e1ria real de <strong>5-15%<\/strong> sobre o valor da despesa.<\/p>\n<h3>Para cl\u00ednica em Lucro Real<\/h3>\n<p>Dedu\u00e7\u00e3o plena como <strong>despesa necess\u00e1ria \u00e0 atividade<\/strong>. Economia: <strong>15-34%<\/strong> sobre o valor (al\u00edquota IRPJ + CSLL).<\/p>\n<h2>Custo total real para a cl\u00ednica<\/h2>\n<table border=\"1\" cellpadding=\"6\" cellspacing=\"0\" style=\"border-collapse:collapse;\">\n<tr>\n<th>Item<\/th>\n<th>Valor<\/th>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Coleta mensal (ex.)<\/td>\n<td>R$ 200<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>ISS embutido (5%)<\/td>\n<td>R$ 10<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Despesa total cl\u00ednica<\/td>\n<td>R$ 200<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Economia tribut\u00e1ria (Lucro Real, 34%)<\/td>\n<td>R$ 68<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Custo real l\u00edquido<\/strong><\/td>\n<td><strong>R$ 132<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n<p>Para cl\u00ednica grande no Lucro Real, a <strong>economia tribut\u00e1ria<\/strong> torna a coleta <strong>substancialmente mais barata<\/strong> que parece \u00e0 primeira vista.<\/p>\n<h2>Aten\u00e7\u00e3o a coletoras que fogem do tributo<\/h2>\n<p>Se uma coletora oferece <strong>R$ 50\/m\u00eas<\/strong> quando o mercado pratica <strong>R$ 90-180<\/strong>, \u00e9 poss\u00edvel que esteja <strong>omitindo ISS<\/strong> ou <strong>operando informalmente<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>Sem nota fiscal \u2192 atividade irregular<\/li>\n<li>Com nota fiscal de outra empresa (laranja) \u2192 fraude<\/li>\n<li>Sem inscri\u00e7\u00e3o municipal \u2192 ISS n\u00e3o recolhido<\/li>\n<\/ul>\n<p>A <strong>cl\u00ednica que aceita<\/strong> se torna <strong>correspons\u00e1vel<\/strong> em fiscaliza\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria federal\/municipal. Multa pode atingir <strong>R$ 5.000-30.000<\/strong> dependendo do volume.<\/p>\n<h2>Conclus\u00e3o \u2014 pague bem, deduza tudo, exija nota<\/h2>\n<p>Coleta de RSS deve ter <strong>nota fiscal completa<\/strong> com <strong>ISS recolhido<\/strong>. Para cl\u00ednica em <strong>regime tribut\u00e1rio com dedu\u00e7\u00e3o<\/strong> (Lucro Presumido ou Real), <strong>a despesa reduz custo real<\/strong> em 5-34%. Para Simples, \u00e9 despesa operacional <strong>integral<\/strong>.<\/p>\n<p>A Seven Res\u00edduos Sa\u00fade emite NFS-e completa via <strong>Nota Fiscal Paulistana<\/strong> ou equivalente, com discrimina\u00e7\u00e3o detalhada do servi\u00e7o para facilitar <strong>dedu\u00e7\u00e3o fiscal<\/strong> do cliente. <a href=\"https:\/\/sevenresiduosaude.com.br\/contato\">Solicite a proposta<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Coleta de RSS \u00e9 servi\u00e7o ou venda? ISS ou ICMS? Veja como a coletora tributa, como aparece na sua nota fiscal e onde dedutibilidade ajuda a cl\u00ednica.<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":574,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[7],"tags":[1037,1039,1038,1035,1034,841,1036,1033],"class_list":["post-575","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-compliance-legislacao","tag-coleta-nota-fiscal","tag-contabilidade-saude","tag-dedutibilidade-clinica","tag-icms","tag-iss","tag-p2-compliance","tag-simples-nacional","tag-tributacao-rss"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/sevenresiduosaude.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/575","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/sevenresiduosaude.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/sevenresiduosaude.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/sevenresiduosaude.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/sevenresiduosaude.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=575"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/sevenresiduosaude.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/575\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1745,"href":"https:\/\/sevenresiduosaude.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/575\/revisions\/1745"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/sevenresiduosaude.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/574"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/sevenresiduosaude.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=575"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/sevenresiduosaude.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=575"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/sevenresiduosaude.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=575"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}